Qu'est-ce que l'annexe D? Si les investisseurs ont vendu des actions, des obligations, des options ou d'autres titres, ils devront préparer l'annexe D pour les gains et les pertes en capital. Et le déposer avec le formulaire 1040. Si les investisseurs déposent l'annexe D, ils ne pourront utiliser ni le formulaire 1040A ni le formulaire 1040EZ. En raison de la complexité de la préparation de l'annexe D, l'IRS vérifie fréquemment les contribuables qui incluent l'annexe D dans leurs déclarations. Calcul des gains et pertes en capital figurant à l'annexe D Une question fréquemment posée par les investisseurs pendant la période d'imposition est de savoir comment calculer les gains en capital et les pertes sur l'annexe D. Malheureusement, la réponse n'est pas simple. Le principe fondamental dans le calcul des gains ou pertes en capital est de soustraire le coût d'achat d'un titre du produit de la vente. Les gains provenant d'investissements détenus pendant plus d'un an sont imposés au taux de plus-values le plus favorable qui ne dépasse pas 15%. Les placements détenus à moins d'un an sont traités comme un revenu ordinaire et imposés au taux d'imposition des particuliers de 35%. Si les investisseurs ont des positions de perte nette pour l'année, l'IRS leur permettra d'amortir une perte de jusqu'à 3.000 contre leur revenu. Toutes les autres pertes peuvent être reportées sur les années à venir. Cela semble simple, mais. Ce qui rend l'exécution de l'annexe D si douloureuse Liaison par lot de taxes: La plupart des sociétés de courtage ne fournissent pas aux investisseurs un résumé précis des gains et des pertes en capital. Il est de la responsabilité des investisseurs de suivre la base des coûts et de calculer leurs propres gains et pertes. Les courtiers fourniront aux investisseurs le formulaire 1099-B énumérant toutes les ventes d'actions qu'ils ont effectuées tout au long de l'année. Toutefois, ils ne déterminent pas quels lots d'impôts ont été vendus, quels gains ou pertes en capital ont été ou si les gains et les pertes étaient à court ou à long terme. À moins que l'investisseur ne donne des instructions à son courtier en indiquant des lots d'impôt spécifiques à vendre et qu'il reçoive une confirmation écrite, il doit comptabiliser les ventes d'actions en utilisant la méthode du premier entré premier sorti (FIFO). Cela signifie que pour chaque ordre de vente placé, l'investisseur doit le faire correspondre au ou aux lots d'impôt appropriés achetés à l'origine. En outre, les ventes peuvent aller à travers plusieurs lots, ce qui peut entraîner à court et à long terme des gains en capital et des pertes. Les complications augmentent si un investisseur réinvestit des dividendes ou investit systématiquement des montants plus faibles. Règle de vente de lavage: L'IRS a mis en application la règle de vente de lavage pour empêcher des investisseurs de générer des pertes artificielles pour réduire leurs impôts. Si un investisseur vend un titre pour une perte et rachète ce titre (ou un titre sensiblement identique) 30 jours avant ou après la date de vente, la perte est reportée aux fins de l'impôt. Les investisseurs doivent compenser la perte reportée avec un ajustement des coûts de vente du lave-linge sur le lot d'impôt nouvellement acquis. Encore une fois, les courtiers ne notifient pas les investisseurs quand ou s'ils ont des ventes de lavage. Il appartient à chaque investisseur individuel d'analyser son historique de négociation, d'identifier les ventes de lave et de procéder aux ajustements appropriés de la base de coûts. Actions de la société: Une action de l'entreprise est tout changement important à un titre, y compris les changements de nom, les divisions d'actions, les spin-offs et les fusions, pour n'en nommer que quelques-uns. Dans de nombreux cas, une action de l'entreprise se traduira par un nouveau poste ou une modification de la base de coûts du titre. Il n'est donc pas surprenant qu'il incombe à l'investisseur de procéder à tous les ajustements de base de coûts nécessaires pour chaque titre. Chaque type d'action d'entreprise a ses propres règles que les investisseurs doivent savoir s'ils doivent exactement remplir leur annexe D. Comment GainsKeeper peut aider GainsKeeper protège les investisseurs d'avoir à appliquer manuellement des lois fiscales compliquées et des ajustements de base de coûts à leurs holdings et gainloss rapports, GainsKeeper calcule des gains en capital, ajustement portefeuilles pour les ventes de lavage et les actions de l'entreprise, qui sont utilisés pour générer une annexe D. Avec GainsKeeper utilisateurs peuvent remplir un Annexe D. Pour afficher Ou imprimez l'annexe D dans GainsKeeper, allez à l'annexe D du centre fiscal. Ici, les utilisateurs ont un accès illimité pour consulter et imprimer leur annexe D tout au long de l'année. Les investisseurs enregistrent les transactions d'achat et de vente d'origine dans GainsKeeper et GainsKeeper s'assortit automatiquement les transactions de vente par rapport aux lots fiscaux appropriés et ajuste les positions et la base des coûts pour les actions de l'entreprise et les ventes de lave. Les investisseurs qui exercent des activités de négociation dans des comptes de courtage participants peuvent importer leurs informations dans GainsKeeper en se connectant directement à leur courtage en ligne. Les investisseurs peuvent également importer des données en utilisant GainsKeepers modèle Excel ou d'autres produits logiciels financiers tels que Quicken et MS Money. Une fois que les investisseurs ont enregistré leur activité de négociation GainsKeeper prend le relais en calculant automatiquement les gains en capital et l'annexe D peut être complété par le clic de la souris. Pour s'assurer que tous les métiers ont été saisis avec précision dans votre compte GainsKeeper, comparez vos 1099 ventes totales (ou appelées produit total) avec les chiffres de ventes totales de l'annexe D. Ils doivent correspondre ou être éteint par une très petite quantité (en raison de différences d'arrondi penny lorsque les ajustements ventes de lavage entrent en jeu). La seule exception à cette règle est si un investisseur a également négocié des options ou des titres à découvert. Les courtiers n'incluent pas le produit des options sur le 1099, mais les shorts sont inclus. Le GainsKeeper (et l'annexe D) procéder chiffre devrait être plus élevé que celui de la 1099 par le montant des options produit, et inférieur par le produit des courts métrages qui restent ouverts à la fin de l'année. Ces différences sont normales et à prévoir. Avec ces deux exceptions, si les chiffres de ventes sur le 1099 et sur l'annexe D diffèrent plus de quelques centimes, alors vous avez peut-être manqué d'entrer certains métiers dans votre compte GainsKeeper. Actuellement, GainsKeeper ne permet pas le reporting complet des distributions de fonds communs de placement. N'ajoutez pas les distributions de gains de fonds communs de placement dans la section Ajustement pour remplir l'annexe D. Si des distributions de gains de fonds communs de placement sont ajoutées, elles seront ajoutées à la ligne 8 au lieu de la ligne 13 de l'annexe D. Veuillez consulter la section sur les distributions de fonds communs de placement De la brochure de l'IRS pour les formulaires 1040 ou 1040A pour plus d'informations sur votre situation particulière et les exigences de déclaration. Si vous recevez une option pour acheter des actions en paiement de vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, Ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Une juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Dernière mise à jour ou mise à jour: 30 décembre 2016
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